類別 | 評分項目 | % | 總分 | 得分 | 百分 換算 | 評分標準 | 說明 |
資產佔比 | 現金 (%) | 12.2 | 3 | 2 | 67 | | ~ 5 | :0 分 | | 5 ~ 10 | :1 分 | | 10 ~ 15 | :2 分 | | 15 ~ | :3 分 |
| 現金及約當現金 / 資產總額 x 100% 現金是所有資產中流動性最大的一項資產,現金部位不足的公司,當財務發生危機時,很容易發生周轉不靈的問題,故現金佔總資產比率為重要的一項財務安全性指標。 |
資產佔比 | 應收帳款 (%) | 0.1 | 3 | 3 | 100 | | ~ 10 | :3 分 | | 10 ~ 20 | :2 分 | | 20 ~ 30 | :1 分 | | 30 ~ | :0 分 |
| 所有應收款項合計 / 資產總額 x 100% 應收帳款應維持在一定比率以下,應收帳款比率越低的公司,通常代表其面對客戶的收帳能力越好,應收帳款比率過高的公司,應小心留意其是否有與其他公司假銷貨、真作帳之情事,或其客戶是否已無力支付帳款,可能發生倒帳之風險。 |
資產佔比 | 其他資產 (%) | 0.8 | 2 | 2 | 100 | | ~ 5 | :2 分 | | 5 ~ 10 | :1 分 | | 10 ~ | :0 分 |
| 其他資產 / 資產總額 x 100% 正常狀況下, 一家公司的其他資產比例不應過高 |
負債佔比 | 負債總額 (%) | 2.9 | 5 | 5 | 100 | | ~ 10 | :5 分 | | 10 ~ 20 | :4 分 | | 20 ~ 30 | :3 分 | | 30 ~ 40 | :2 分 | | 40 ~ 50 | :1 分 | | 50 ~ | :0 分 |
| 負債總額 / 資產總額 x 100% 除金融業外,一般公司如果負債比率越高,其所衍生的本金與利息負擔壓力會越大,負債極高的公司,光是償還本金與利息就可能將已賺來的利潤全部吃光,所以對於負債越高的公司,越要謹慎以對。 |
獲利能力 | 股東權益報酬率 | -12.3 | 4 | 0 | 0 | | ~ 0 | :0 分 | | 0 ~ 10 | :1 分 | | 10 ~ 20 | :2 分 | | 20 ~ 30 | :3 分 | | 30 ~ | :4 分 |
| 合併稅後淨利 / ((期初股東權益總額 + 期末股東權益總額) / 2) x 100 股東權益報酬率(ROE)反映公司為股東創造獲利的能力,數值越高代表創造獲利的能力越好。 |
獲利能力 | 資產報酬率 | -12 | 4 | 0 | 0 | | ~ 0 | :0 分 | | 0 ~ 5 | :1 分 | | 5 ~ 10 | :2 分 | | 10 ~ 15 | :3 分 | | 15 ~ | :4 分 |
| 合併稅後淨利 / ((期初資產總額 + 期末資產總額) / 2) x 100% 資產報酬率(ROA)反映公司利用資產創造獲利的能力,數值越高代表資產活用能力越好。 |
現金流量 | 現金流量比 | -335.4 | 3 | 0 | 0 | | ~ 0 | :0 分 | | 0 ~ 100 | :1 分 | | 100 ~ 200 | :2 分 | | 200 ~ | :3 分 |
| 營業活動淨現金流量 / 流動負債 x 100% 本指標反應該公司營運活動所產生之現金用來支付短期流動負債的能力,比率越高,表示公司的財務彈性越好,償付短期負債的能力越強。 |
財報評分結果 - 普通 | 24 | 12 | 50 | 0 ~ 40:差 40 ~ 70:普通 70 ~ 100:良好 | (1) 差:財務體質較弱,投資風險較高。 (2) 普通:財務體質一般。 (3) 良好:財務體質健全,較不易發生財務危機。 |